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代理記賬公司即就是指企業(yè)將本企業(yè)的財務(wù)核算工作所有委托給技術(shù)專業(yè)記賬公司進(jìn)行，自身企業(yè)則一般只設(shè)出納崗位，承擔(dān)日常收入支出業(yè)務(wù)流程及其資產(chǎn)存放等工作，下邊顏會計財稅的我因此梳理了有關(guān)代理商做賬報稅的詳細(xì)說明流程。
一、做賬報稅企業(yè)詳細(xì)說明流程
電話聯(lián)系→進(jìn)一步溝通交流商談→簽署協(xié)議書→相關(guān)資料工作交接→早期賬務(wù)審批（新企業(yè)則必須創(chuàng)建新帳）→按月上門服務(wù)扣除單據(jù)→賬務(wù)解決→有關(guān)難題溝通交流→稅務(wù)申報→梳理檔案資料→進(jìn)行當(dāng)月賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)
1、應(yīng)用原版金蝶財務(wù)手機(jī)軟件為顧客出示代理記賬納稅申報服務(wù)項目，也有傳統(tǒng)顧客企業(yè)的商業(yè)機(jī)密，遵守企業(yè)會計準(zhǔn)則及其財務(wù)會計的職業(yè)道德規(guī)范。
2、用心執(zhí)行會計職責(zé)，立即精確的作出財務(wù)報告，準(zhǔn)時納稅申報。

3、接納顧客的監(jiān)管，在顧客公司經(jīng)營的全過程中如碰到財務(wù)會計層面的常見問題，必須立即給予解釋。

4、承擔(dān)顧客企業(yè)的工商局、稅收的會計幫助工作，相互配合稅務(wù)稽查，融洽企業(yè)與稅收的關(guān)聯(lián)。
5、針對代理記賬納稅申報工作上所發(fā)生的常見問題需立即通告顧客企業(yè)，在獲得協(xié)商一致的建議以后，再開展賬務(wù)解決。
二、各種各樣初始單據(jù)及稅收材料，包含：
1、現(xiàn)錢票據(jù)(旅差費、招待費、職工工資、社會保險費、通信費、運(yùn)輸費用、郵寄費等)；
2、金融機(jī)構(gòu)票據(jù)(取現(xiàn)、轉(zhuǎn)賬、銀行電匯、進(jìn)帳單、借支單等)；
3、稅票(本月1日—31日出具的全部稅票)；
4、一般納稅人需出示金稅卡中搞出的明細(xì)（稅票應(yīng)用明細(xì)，當(dāng)月市場銷售月統(tǒng)計分析）。
掌握財務(wù)流程是十分必須的。
三、一般納稅人會計做帳流程大概階段：
1、依據(jù)會計原始憑證或初始匯總憑證填寫記賬憑證。
2、依據(jù)收付款記賬憑證登記現(xiàn)錢日記帳和存款日記帳。
3、依據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。
4、依據(jù)記賬憑證歸納、編制科目匯總表
5、依據(jù)科目匯總表登記總分類賬。
6、期終，依據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬編制負(fù)債表和本年利潤。
假如企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模小，訂單量很少，可以不設(shè)定明細(xì)分類賬，立即將逐單業(yè)務(wù)流程登記總分類賬。具體會計實操規(guī)定財務(wù)人員每產(chǎn)生一筆業(yè)務(wù)流程就需要登記入明細(xì)分類賬中。而總分類賬中的金額是立即將科目匯總表的金額抄過去。企業(yè)能夠依據(jù)訂單量每過五天，十天，十五天，或者一個月編制一次科目匯總表。假如業(yè)務(wù)流程非常大。還可以一天一編的。
四、一般納稅人會計做帳流程主要內(nèi)容：
1、每一個月所需做的第一件事便是依據(jù)會計原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有會計(主管)有簽字權(quán)的人簽名后你一直在做)，隨后月末或按時編制科目匯總表登記總分類賬(往往月末登記便是由于要根據(jù)科目匯總表試算平衡，確保紀(jì)錄記算不打錯)，每產(chǎn)生一筆業(yè)務(wù)流程就依據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。
2、月末也要留意獲取折舊費，待攤費用的攤銷費等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月所有轉(zhuǎn)到花費。計提折舊的會計分錄是借期間費用或者產(chǎn)品成本貸固定資產(chǎn)折舊，這一折舊費額是依據(jù)固資固定資產(chǎn)原值，基金凈值和使用年限推算出來的。月末也要獲取稅金及附加，具體是地稅局這一塊。便是獲取稅金及附加，有城建稅，教育附加費等，有稅收決策。
3、月末編制完科目匯總表以后，編制2個會計分錄。第一個會計分錄：將損益類科目的總本年利潤轉(zhuǎn)到本年利潤，借主要經(jīng)營的業(yè)務(wù)收益(長期投資，別的經(jīng)營收入等)貸本年利潤。
第二個會計分錄：借本年利潤貸主要經(jīng)營的業(yè)務(wù)成本費(主要經(jīng)營的業(yè)務(wù)稅金及附加，別的業(yè)務(wù)流程成本費等)。
轉(zhuǎn)到后假如差值在借方則為虧本不用交所得稅，假如在借貸方則表明贏利需繳所得稅。
計算方式，所得稅=借貸方差值*所得稅征收率，隨后做記賬憑證。
借所得稅貸應(yīng)交稅費--應(yīng)繳所得稅，借本年利潤貸所得稅(所得稅盡管和盈利相關(guān)，但并并不是虧本一定不繳納所得稅，主要是看調(diào)節(jié)后的應(yīng)繳稅收入額是不是正數(shù)，如果是正數(shù)就需要測算所得稅，另外也要留意所得稅結(jié)轉(zhuǎn)方式 ，選用適應(yīng)稅金法時，所得稅學(xué)科和應(yīng)交稅費學(xué)科額度是相同的，選用繳稅危害法時，存有客觀性差別時所得稅學(xué)科和應(yīng)交稅費學(xué)科額度不是相同的)。
4、最終依據(jù)總分類賬的財產(chǎn)(流動資產(chǎn)，固資，應(yīng)收帳款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等)債務(wù)(應(yīng)付票據(jù)，需附應(yīng)收款等)所有者權(quán)益(實付材料，資本公積金，未分配利潤，盈余公積)學(xué)科的賬戶余額(就是指總賬科目上的最后一天上邊所登記的金額)編制負(fù)債表，依據(jù)總分類賬或科目匯總表的損益類科目(如期間費用，主要經(jīng)營的業(yè)務(wù)成本費，長期投資，主要經(jīng)營的業(yè)務(wù)額外等)的本年利潤(本年利潤就是指本月的本年利潤)編制本年利潤。
(有關(guān)主要經(jīng)營的業(yè)務(wù)收益及應(yīng)交稅費，應(yīng)當(dāng)依據(jù)每一個月在國稅局所抄報稅的金額來明確。由于稅控盤會復(fù)印一份報表上邊會出現(xiàn)實際的數(shù)據(jù))
5、其他的便是裝訂憑證，寫報表附注，剖析登記表這類
6、留意難題：
a、之上除編制記賬憑證和登記明細(xì)分類賬以外，均在月末開展。
b、月末結(jié)現(xiàn)錢，銀行賬，一定要賬證相符合，賬實相符。每月月初依據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，留意剖析未達(dá)賬款。月初納稅申報時留意時間，不必貸款逾期納稅申報。此外，當(dāng)月給出的稅票當(dāng)月入帳。每月剖析來往的賬齡和額度，包含：應(yīng)收款，適應(yīng)，別的應(yīng)收款。
五、一般納稅人會計做帳流程表格難題：
企業(yè)財務(wù)會計報表包含四個表格，除開負(fù)債表和本年利潤以外還利潤分配表和現(xiàn)金流量。而利潤分配表只必須在年底編制，由于僅有在年底企業(yè)才會對所贏利的盈利開展分派。而現(xiàn)金流量僅僅依據(jù)稅收單位的規(guī)定而開展編制，不一樣地域不一樣省規(guī)定不一樣。在四月年審時稅收單位會規(guī)定對你提出要求的。(管理方法，會計，運(yùn)營，生產(chǎn)制造等花費月末沒有賬戶余額，結(jié)賬方式 選用表結(jié)法下，損益表學(xué)科月末能留賬戶余額;產(chǎn)品成本如果有賬戶余額，是歸屬于在商品的待分派花費，在負(fù)債表上視作庫存商品。)你需看你一直在本年利潤有的物品，如果你的賬上有了你就結(jié)轉(zhuǎn)成本盈利，那樣不易錯，本年利潤的本年利潤要和財產(chǎn)表的相符合。
六、一般納稅人會計做帳流程關(guān)鍵點填補(bǔ)：
1、所得稅，企業(yè)所得稅在國稅局報(2002年1月1日之后申請注冊的企業(yè)才在國稅局申請辦理;本人所得稅和別的稅在地稅局報
2、月末驗證(增值稅抵扣);月初抄報稅(銷項稅額)
3、以薪水為數(shù)量100%，福利費用為14%，工會經(jīng)費2%，員工教育費用2.5%，(稅收法律要求：創(chuàng)建工會的企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、社團(tuán)組織，按每月所有員工職工薪酬的2%向公會繳撥的經(jīng)費預(yù)算，憑工會出具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在抵扣。凡不可以出示《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的，其獲取的員工工會經(jīng)費不可在企業(yè)所得稅前扣減)。
4、三險一金：公積金，養(yǎng)老金，醫(yī)保金，失業(yè)金
5、商品流通企業(yè)運(yùn)輸費用，裝卸搬運(yùn)費，有效耗損，檢測費均記入營業(yè)費用，工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)記入成本費
6、企業(yè)無工會的，不可以記提工會經(jīng)費，更無須記提后再調(diào)節(jié)。所得稅只需要每季度提一次就可，不需每月記提。
7、現(xiàn)錢一般從“基礎(chǔ)儲蓄戶”中獲取，一般要求清算賬號不可以獲取現(xiàn)錢，若有特殊情況即可。
8、旅差費的支出范疇：差旅費，住宿費用，膳食補(bǔ)助金，郵電費，行李箱運(yùn)輸費，附加費
9、財務(wù)出納日記帳儲存25年

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